Doanh nghiệp bức xúc bị khống chế chi phí lãi vay
Tại Hội nghị Đối thoại doanh nghiệp (DN) với ngành thuế, hải quan ngày 27/11, nhiều DN bức xúc với quy định khống chế chi phí lãi vay ở mức 20%.
Bà Vũ Thị Ngọc Anh, Trưởng Bộ phận thuế Vingroup kiến nghị sửa đổi quy định khống chế lãi vay 20%
Đề nghị sửa và hồi tố chính sách
Bà Vũ Thị Ngọc Anh, Trưởng Bộ phận thuế của Vingroup cho biết: Vingoup đầu tư vào các lĩnh vực như: Nông nghiệp công nghệ cao, y tế, giáo dục, công nghiệp nặng… cần nhiều vốn. Thời gian đầu, các dự án không vay ngân hàng mà thông qua công ty mẹ nên chi phí lãi vay công ty mẹ lớn.
Trong khi đó, Nghị định 20 không tính tới yếu tố công ty mẹ đi vay về và cho công ty con vay lại. Trường hợp này không phát sinh thu nhập nên cần cân nhắc việc đánh thuế. “Chúng tôi đề xuất không áp dụng Nghị định 20 và sửa đổi phù hợp với hoạt động của doanh nghiệp Việt Nam. Trong giai đoạn chưa sửa thì chưa áp dụng Khoản 3, Điều 8 về khống chế chi phí lãi vay”, đại diện Vingroup kiến nghị.
Kế toán trưởng Công ty Chứng khoán Ngân hàng Vietcombank (VCBSC) cũng nêu trường hợp tương tự: Vietcombank sở hữu 100% vốn tại VCBSC. Công ty chỉ phát sinh giao dịch liên kết đi thuê văn phòng với công ty mẹ, còn lại các chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ là từ đơn vị độc lập chứ không phải từ bên liên kết. “Trong khi thuế suất thuế thu nhập DN cả công ty con và công ty mẹ đều là 20% nên mục tiêu, động lực công ty có thể thực hiện hoạt động chuyển giá là không có. Quy định này hạn chế DN, gây bất bình đẳng giữa DN có liên kết và DN không có liên kết”, vị đại diện này nói và đề xuất cơ quan quản lý sửa đổi đồng thời áp dụng hồi tố chính sách kể từ khi ban hành đến ngày sửa đổi.
Hội nhập toàn cầu, khó yêu cầu chính sách riêng
Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế cho biết, trên thực tế đã có nhiều DN “bỏ sót” khoản thuế này. Như trường hợp một nhà máy điện nhỏ thuộc Tập đoàn Than và Khoáng sản Việt Nam, qua kiểm tra, thanh tra phát hiện, yêu cầu DN nộp thuế suất 20% – tương ứng 20 tỷ đồng cho khoản chi phí lãi vay trên 100 tỷ đồng trước đó DN không kê khai.
Video đang HOT
“Hàng năm cơ quan thuế vào thanh, kiểm tra, qua đó năm 2017 đã yêu cầu DN giảm lỗ 37 nghìn tỷ đồng. Trong số này, có 423 DN thuộc diện chịu khống chế chi phí lãi vay 20%. Số DN này cũng tương đương 10% DN phải kê khai giao dịch liên kết, chiếm 1% số DN đang hoạt động”.
Ông Cao Anh Tuấn
Phó tổng cục trưởng Tổng cục Thuế
Theo bà Cúc, Việt Nam có những tập đoàn, công ty mẹ – công ty con chịu cùng thuế suất 20% và không có ưu đãi thuế; hay những DN mới cần phải đầu tư nhưng vốn thấp và phải vay vốn để kinh doanh mà lại chịu khống lãi vay trong khi Luật Doanh nghiệp lại chưa quy định về vấn đề vốn “mỏng”. Do đó, bà Cúc cũng kiến nghị xem xét lại vấn đề khống chế chi phí lãi vay 20% để phù hợp với điều kiện Việt Nam.
Giải tỏa bức xúc của DN, Phó tổng cục trưởng Tổng cục Thuế Cao Anh Tuấn cho biết: Quy định khống chế chi phí lãi vay 20% được thực hiện trên cơ sở khuyến nghị của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và G20 nhằm chống chuyển giá và xói mòn nguồn thu.
Ông Tuấn cũng dẫn ví dụ có tình trạng lợi dụng chính sách để “né” thuế. “Chúng tôi thanh tra chuỗi siêu thị nổi tiếng Việt Nam, công ty này đã dồn lợi nhuận về 1 công ty có tỷ lệ lãi vay trên 40-50% tổng chi phí nhưng sau khi trả lãi vay cho đơn vị liên kết nơi có thuế suất thấp thì DN trong nước bị lỗ. Hay trường hợp khác, cơ quan thuế cũng phát hiện một số công ty vốn hóa các khoản vay “giắt lưng” để hạch toán. Nên không chỉ khống chế với khoản vay giao dịch liên kết mà phải cả với các khoản vay biến tướng dưới dạng khoản vay “giắt lưng”. Chúng ta phải vào cuộc chơi toàn cầu. Làm ăn toàn cầu nhưng chính sách riêng thì khó”, Phó tổng trưởng Tổng cục Thuế nói.
Ông Tuấn cũng thông tin, khảo sát 37.400 doanh nghiệp FDI tại Việt Nam thì chưa nhận được văn bản nào kêu về vấn đề khống chế lãi vay. Tuy nhiên, ông Tuấn cho biết, sẽ giao Vụ Thanh tra Tổng cục Thuế mời các tập đoàn trong nước tới trao đổi. Bởi vấn đề này không chỉ liên quan tới chuyển giá mà còn là lành mạnh tài chính của DN và nền kinh tế và khi áp dụng chính sách phải bình đẳng giữa doanh nghiệp FDI và DN trong nước.
Thứ trưởng Bộ Tài chính Vũ Thị Mai cũng cho biết, Bộ Tài chính sẽ tiếp thu sửa đổi quy định cho phù hợp hơn. “Việc khống chế chi phí lãi vay này trên thế giới có quy định, tại Việt Nam thực hiện như nào phù hợp chúng tôi sẽ tiếp thu nghiên cứu”, bà Mai nói.
Cao Sơn
Theo baogiaothong.vn
Doanh nghiệp Việt vào cuộc chơi toàn cầu, vẫn "đòi" chính sách riêng
"Doanh nghiệp Việt Nam muốn làm ăn toàn cầu nhưng đòi thực hiện chính sách riêng là rất khó"- đó là ý kiến của đại diện Tổng cục Thuế trước các kiến nghị về quy định khống chế chi phí vốn vay 20%, theo Nghị định 20/2017/NĐ-CP về quản lý thuế với DN có giao dịch liên kết, tại Hội nghị đối thoại về chính sách thuế và hải quan, ngày 27/11/2018.
Đóng gói sản phẩm tại Công ty CP Bóng đèn phích nước Rạng Đông. Ảnh: Công Hùng
Doanh nghiệp Việt kêu ca, khối FDI không có ý kiến
Khoản 3, điều 8 của Nghị định 20 quy định, tổng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ của DN được trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập DN không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần của hoạt động kinh doanh, cộng với lãi vay và chi phí khấu hao trong kỳ. Khi đó, phần chi phí lãi vay vượt quá 20% sẽ bị coi là chi phí không hợp lý và bị tính thuế.
Thời gian qua, Tổng cục Thuế đã khảo sát 37.000 DN FDI là công ty con của các công ty đa quốc gia đóng tại Việt Nam, hiện chưa nhận được một văn bản kiến nghị nào về vấn đề này. Các kiến nghị chủ yếu tập trung tại một số DN, Tập đoàn lớn của Việt Nam dùng nhiều vốn vay. Tất nhiên, trong bối cảnh nguồn lực có hạn, việc sử dụng vốn vay là cần thiết nhưng DN cũng cần phải tính toán lại các khoản vay giúp lành mạnh tình hình tài chính DN nói riêng và nền kinh tế nói chung. Vì thế, quy định khống chế vốn vay cũng một phần để hạn chế tình trạng vốn mỏng của DN.
"Chúng ta vào cuộc chơi toàn cầu nên không có lý do gì để DN Việt đứng ngoài cuộc. Các DN muốn làm ăn toàn cầu nhưng thực hiện chính sách riêng thì rất khó".
Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế Cao Anh Tuấn
Theo đại diện Tổng cục Thuế, trong hàng nghìn DN có giao dịch liên kết, khối các DN FDI không DN nào kêu về việc này. "Chúng ta vào cuộc chơi toàn cầu nên không có lý do gì để DN Việt đứng ngoài cuộc. Nghị định 20 không những chống chuyển giá, hạn chế xói mòn nguồn thu mà còn giúp lành mạnh nền tài chính quốc gia, hạn chế việc DN vốn mỏng, chủ yếu đầu tư dựa vào vốn vay ngân hàng".
Tại Hội nghị, đại diện Tập đoàn Vingroup cho rằng, mục tiêu của Nghị định 20 là chống thất thu thuế ở Việt Nam do tác động của chuyển giá giữa các quốc gia. Tuy nhiên, theo đại diện Tập đoàn này, trên thực tế Nghị định 20, đặc biệt là khoản 3 điều 8 lại có ảnh hưởng nhiều đến DN trong nước, trong đó có là các tập đoàn hoạt động theo mô hình mẹ con. "Chúng tôi đầu tư vào nhiều lĩnh vực cần nhiều vốn như y tế, giáo dục, nông nghiệp... Trong giai đoạn đầu không thể phát sinh được lợi nhuận do đó toàn bộ chi phí lãi vay sẽ không được trừ cho mục đích tính thuế TNDN. Việc khống chế chi phí lãi vay ở mức 20% sẽ gây ảnh hưởng đến DN, bởi nhiều chi phí lãi vay sẽ không được trừ cho mục đích thuế" - đại diện Vingroup cho hay.
Cũng là DN có giao dịch liên kết, tuy nhiên, chi phí lãi vay từ bên phát sinh độc lập khác, công ty Chứng khoán Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam (VCBS) lại kiến nghị đến những ảnh hưởng của quy định khống chế chi phí lãi vay 20% tại Nghị định 20 ở một khía cạnh khác. Theo đại diện này, công ty có phát sinh giao dịch liên kết với hoạt động đi thuê văn phòng với công ty mẹ là Vietcombank. Còn lại tất cả chi phí lãi vay trong kỳ đều là từ bên phát sinh độc lập khác không hề có phát sinh lãi vay với các bên liên kết. Thuế suất thuế TNDN với công ty mẹ và các công ty liên kết và VCBS đều bằng nhau và bằng 20%.
"Tôi đánh giá mục tiêu cũng như động lực để các công ty thực hiện các hoạt động chuyển giá gần như không có. Tuy nhiên, qua trao đổi với cơ quan thuế thì công ty vẫn phải chịu giới hạn chi phí lãi vay theo Nghị định 20 và vẫn phải kê khai và nộp thuế bổ sung sau khi loại các phần chi phí vượt quá giới hạn này" - vị này nói. Theo VCBS, quy định này là không phù hợp, hạn chế hoạt động của DN và tạo ra sự bất bình đẳng giữa DN có giao dịch liên kết và không có giao dịch liên kết.
Tại Hội nghị, các DN có ý kiến đề xuất, sớm sửa đổi quy định khống chế lãi vay tại Nghị định 20. Nếu việc sửa đổi được áp dụng thì đề xuất việc hồi tố cho giai đoạn trước từ khi ban hành đến khi sửa đổi.
Nhiều "chiêu" chuyển giá liên quan đến hạch toán chi phí vốn vay
Trả lời về các kiến nghị này, ông Cao Anh Tuấn - Phó Tổng Cục trưởng Tổng cục Thuế cho rằng, Việt Nam đang hội nhập sâu với kinh tế thế giới, DN Việt Nam cũng như DN FDI có rất nhiều công ty có hoạt động đầu tư liên kết.
Trong bối cảnh này, Nghị định 20 thực hiện trên cơ sở kiến nghị của các nước OECD và các nước G20 yêu cầu các nước tập trung chống chuyển giá và thoái mòn nguồn thu. Việt Nam là nước thứ 100 gia nhập diễn đàn BEPS về chống xói mòn nguồn thu. BEPS đưa ra quy định khống chế lãi vay trên từ 10- 30% và Chính phủ Việt Nam đã cân nhắc chọn mức trung bình là 20% trên cơ sở khảo sát 12.000 Tập đoàn trên toàn cầu. "Nói như vậy để thấy, quy định này hoàn toàn có cơ sở. Chúng ta đã tính tới thực tế của Việt Nam" - ông Tuấn khẳng định.
Về vấn đề chi phí vay giữa các bên độc lập theo kiến nghị của VCBS, ông Tuấn cho rằng, khi mà các DN có quan hệ liên kết và có giao dịch liên kết thì việc vay giữa các bên liên kết và bên độc lập là phải xử lý như nhau.
Kinh nghiệm của nước Anh từ những năm 2000. Khi đó, nước này chỉ áp dụng khống chế giao dịch liên kết. Và toàn bộ các công ty đa quốc gia đã tái cơ cấu các khoản nợ qua ngân hàng thành các khoản vay giáp lưng khiến chủ trương của Chính phủ Anh về khống chế chi phí lãi vay các giao dịch liên kết thời điểm đó bị vô hiệu hóa hoàn toàn.
Thời gian qua, Tổng cục Thuế đã thanh tra một DN FDI có chuỗi siêu thị rất nổi tiếng tại Việt Nam. Theo đó, DN này dồn lợi nhuận vào một công ty, Tập đoàn với tỷ lệ lãi vay trên 40 - 50% tổng chi phí. Và sau khi trả lãi vay cho công ty mẹ tại một nước cũng gần Việt Nam - nơi có thuế suất DN thấp thì hạch toán lỗ từ khi thành lập đến thời điểm thanh tra.
Ngoài ra, một số công ty khác lại thực hiện vốn hóa các khoản vay giáp lưng để hạch toán khấu trừ chi phí lãi vay. Đó là lý do vì sao chúng ta không chỉ khống chế các khoản vay giao dịch liên kết mà các khoản vay độc lập nhưng biến tướng với các khoản vay đã được áp dụng" - ông Tuấn nói.
Về phía Bộ Tài chính, Thứ trưởng Bộ Tài Chính Vũ Thị Mai cho biết, Bộ sẽ nghiêm túc lắng nghe, tiếp thu và sửa đổi chính sách phù hợp hơn. Tuy nhiên, bà Mai cũng thông tin, việc khống chế lãi vay trên thế giới đã quy định rồi. "Chúng tôi đã giao các cơ quan liên quan mời một số DN, Tập đoàn trong nước trao đổi để lắng nghe và xem DN đã hiểu đúng quy định chưa, ảnh hưởng ra sao để có những điều chỉnh phù hợp" - đại diện Bộ Tài chính nói.
Theo kinhtedothi.vn
"Thiếu gia" Nguyễn Quốc Cường rút khỏi HĐQT Quốc Cường Gia Lai Bà Nguyễn Thị Như Loan - Chủ tịch HĐQT Công ty CP Quốc Cường Gia Lai (HoSE: QCG) - vừa thay mặt HĐQT công ty này ký Nghị quyết miễn nhiệm thành viên HĐQT công ty đối với ông Nguyễn Quốc Cường. Ông Cường cũng chính là con trai duy nhất của bà Loan. Ông Nguyễn Quốc Cường cũng chính là con trai...