OCH nói gì về loạt ý kiến kiểm toán ngoại trừ?

Công ty Cổ phần Khách sạn và Dịch vụ OCH (HNX: OCH) vừa công bố báo cáo tài chính hợp nhất bán niên 2020 sau soát xét, trong đó ghi nhận khá nhiều ý kiến kiểm toán ngoại trừ.

OCH nói gì về loạt ý kiến kiểm toán ngoại trừ?

Theo báo cáo tài chính hợp nhất bán niên 2020 của OCH, sau 6 tháng đầu năm 2020, doanh thu thuần của OCH đạt 252 tỷ đồng, giảm 37% so với cùng kỳ năm trước. Sau khi trừ giá vốn hàng bán, OCH thu về 69 tỷ đồng lãi gộp, giảm một nửa so với cùng kỳ 2019.

Trong kỳ, OCH ghi nhận khoản doanh thu tài chính tăng đột biến lên 273 tỷ đồng, tăng nhiều lần so với mức đạt 13 tỷ cùng kỳ năm trước. Con số này chủ yếu đến từ việc OCH bán vốn đang nắm giữ tại Công ty Cổ phần Dịch vụ hỗ trợ – Phát triển đầu tư và Công ty Cổ phần Du lịch Khách sạn Suối Mơ, thu về hơn 259 tỷ đồng.

Các chi phí được OCH tiết giảm khá hiệu quả, cụ thể chi phí lãi vay, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng lần lượt giảm 42%, 41% và 17%. Kết quả, chốt kỳ OCH vẫn báo lãi sau thuế 236 tỷ đồng trong khi doanh thu sụt giảm mạnh.

Đáng chú ý, báo cáo tài chính bán niên sau soát xét của OCH ghi nhận hàng loạt ý kiến kiểm toán ngoại trừ cho các khoản cho vay, đầu tư hàng trăm tỷ đồng.

Cụ thể, ý kiến kiểm toán loại trừ đầu tiên nêu rõ, tại ngày 30/6/2020, OCH đang ghi nhận một khoản trả trước cho Công ty Cổ phần Du lịch và Xúc tiến đầu tư (OTC: Viptour) với số tiề.n hơn 38 tỷ đồng về việc đặt cọc để nhận chuyển nhượng gần 3,9 triệu cổ phần của Công ty Cổ phần Viptour-Togi.

Trong đó, có hơn 18 tỷ đồng tại tài khoản đồng sở hữu giữa OCH và Viptour. Trước đó hồi tháng 8/2016, OCH và Viptour đã có biên bản đồng ý chấm dứt hợp đồng chuyển nhượng, đến nay OCH đang làm việc với Viptour về việc thu hồi khoản ứng trước 20 tỷ đồng còn lại.

Cũng tại ngày 30/6/2020, OCH có khoản phải thu tại Công ty TNHH VNT (VNT) với số tiề.n hơn 201 tỷ đồng, theo hợp đồng hợp tác đầu tư để thực hiện dự án khu số 1 thuộc khu đô thị mới phía nam thành phố Bắc Giang. Ngày 19/10/2015, hai bên đã thỏa thuận chấm dứt hợp đồng hợp tác kinh doanh và VNT có nghĩa vụ phải hoàn trả số tiề.n hơn 201 tỷ đồng mà OCH đã góp vốn trước đó.

Tại ngày lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ, OCH đã đán.h giá thận trọng và thực hiện trích lập dự phòng phải thu khó đòi đối với khoản vay trên. Ngoài ra, OCH đang làm việc với VNT để thu hồi khoản phải thu hơn 201 tỷ đồng này.

Tuy nhiên, quan điểm của kiểm toán cho rằng, hiện chưa có đủ các bằng chứng thích hợp để đán.h giá khả năng thu hồi của khoản ứng trước và khoản phải thu này. Do đó, kiểm toán không thể xác định liệu có cần thiết phải điều chỉnh các số liệu này hay không.

Theo giải trình từ phía OCH, với khoản trả trước cho Viptour, Viptour đã nhận trách nhiệm hoàn trả lại số tiề.n sau khi có ý kiến của ĐHĐCĐ, sử dụng toàn bộ cổ phiếu của Viptour-Togi làm tài sản đảm bảo cho nghĩa vụ trả tiề.n. Tại ngày 30/6/2020, OCH tiếp tục làm việc với Viptour để thanh lý hợp đồng chuyển nhượng cổ phần và thu hồi khoản tiề.n đã chuyển trước đó.

Đối với khoản phải thu tại VNT, đó là số tiề.n OCH hợp tác đầu tư tại dự án VNT làm chủ đầu tư, OCH trả trước để nhận chuyển nhượng cổ phần. Sau đó, để tập trung vốn cho các hoạt động làm ăn chính, OCH đã thỏa thuận chấm dứt hợp đồng đầu tư này với VNT.

Hiện nay, VNT vẫn hoạt động kinh doanh bình thường. OCH đang tiếp tục thực hiện biện pháp đôn đốc nhằm thu hồi khoản tiề.n còn lại, do trước đó VNT đã thực hiện một phần nghĩa vụ trả vốn. Tại ngày 30/6/2020, OCH đã trích lập dự phòng 100% cho khoản phải thu tại VNT.

Ý kiến kiểm toán ngoại trừ tiếp theo phản ánh, tại ngày 30/6/2020 và 1/1/2020, Công ty TNHH MTV Sao Hôm Nha Trang (công ty con của OCH) ghi nhận khoản phải thu đối với Công ty TNHH Thương mại và Du lịch Tràng Tiề.n Nha Trang với giá trị 162 tỷ đồng, lãi phát sinh gần 36 tỷ đồng.

Tại ngày lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ, ban lãnh đạo Sao Hôm Nha Trang vẫn đang thực hiện biện pháp để đốc thúc, thu hồi và đán.h giá khả năng thu hồi khoản nợ trên. Chính vì vậy, kiểm toán cho rằng không thể xác định được liệu có cần thiết phải điều chỉnh các số liệu nợ gốc và nợ lãi hay không.

Theo lý giải của OCH, Sao Hôm Nha Trang đán.h giá khoản nợ tại Thương mại và Du lịch Tràng Tiề.n Nha Trang có khả năng thu hồi và OCH đang tiếp tục đôn đốc thu hồi khoản tiề.n gốc và lãi này.

Ý kiến kiểm toán ngoại trừ cuối cùng cho biết, tại ngày 30/6/2020, OCH đang trình bày khoản các khoản phải thu về cho vay ngắn hạn, phải thu khác và khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác… sau khi trích lập dự phòng hơn 206 tỷ đồng, trong số dư gốc 306 tỷ đồng, số dự phòng đã trích là 100 tỷ đồng.

Và hiện tại, OCH chưa thu thập được căn cứ để xác định số dự phòng cần trích lập. Bằng các thủ tục soát xét đã thực hiện, kiểm toán không thể xác định liệu có cần thiết phải điều chỉnh số dự phòng phải thu khó đòi và dự phòng giảm giá các khoản đầu tư này trên báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ của OCH hay không.

Giải trình về vấn đề này, OCH cho rằng công ty mẹ và công ty con OCH vẫn đang tiếp tục thực hiện các biện pháp đôn đốc, thu hồi các khoản phải thu, đầu tư đã nêu ở trên, và thực hiện các thủ tục đòi nợ theo quy định pháp luật.

Tại ngày 30/6/2020, OCH đã tiến hành trích lập dự phòng cho các khoản cho vay dựa trên thời gian quá hạn thanh toán, các đán.h giá thận trọng và các thông tin khác liên quan đến đối tác nhận hỗ trợ vốn, các khoản đầu tư theo quy định.

Bên cạnh đó, tại ngày lập báo cáo tài chính hợp nhất, một số công ty con OCH chưa thu thập được báo cáo tài chính của bên nhận đầu tư để làm căn cứ đán.h giá trích lập dự phòng.