Vì sao CII bị Ủy ban Chứng khoán Nhà nước xử phạt 85 triệu đồng?

Thanh tra Ủy ban Chứng khoán Nhà nước vừa ban hành Quyết định số 228 về xử phạt vi phạm hành chính đối với Công ty Cổ phần Đầu tư hạ tầng kỹ thuật TP. HCM (HoSE: CII), với số tiền là 85 triệu đồng.

Vì sao CII bị Ủy ban Chứng khoán Nhà nước xử phạt 85 triệu đồng?

Cụ thể, CII (địa chỉ trụ sở chính ở 3A Nguyễn Văn Thủ, phường Đa Kao, quận 1, TP. HCM) bị phạt số tiền 85 triệu đồng do đã công bố báo cáo tài chính riêng, hợp nhất quý IV/2019 có thông tin sai lệch về số liệu của các chỉ tiêu, bao gồm doanh thu , chi phí và lợi nhuận sau thuế so với báo cáo tài chính riêng, hợp nhất năm 2019 được kiểm toán .

Giải trình về vấn đề này, Tổng giám đốc CII Lê Quốc Bình cho biết, trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính năm 2019, đã có khá nhiều khác biệt về quan điểm giữa đơn vị kiểm toán (Công ty TNHH Kiểm toán CPA Việt Nam ) và CII liên quan đến việc ghi nhận doanh thu và chi phí.

Đầu tiên là quan điểm đối lập trong việc ghi nhận các khoản doanh thu mà CII đã ký hợp đồng với các bên liên quan trong năm 2019. Các hợp đồng này đều xác định được giá bán, giá vốn, nhưng do thủ tục hành chính và thanh toán kết thúc vào ngày đầu năm 2020 , và xảy ra trước thời điểm báo cáo kiểm toán được phát hành.

Và theo quan điểm của CII, do thời gian diễn ra việc đàm phán và ký kết hợp đồng khung là giai đoạn chiếm thời gian và khối lượng công việc nhiều nhất trong thương vụ, đồng thời khách hàng đã đặt cọc không hoàn lại hoặc dòng tiền về CII vào năm 2019, cho nên CII ghi nhận các thương vụ này trong năm 2019.

Tuy nhiên, đơn vị kiểm toán cho rằng các khoản doanh thu này phải được hạch toán trong năm 2020 hoặc năm kế tiếp. Tại báo cáo tài chính sau kiểm toán, năm 2019, CII không ghi nhận bất kỳ doanh thu nào, trong khi báo cáo tài chính tự lập doanh thu đạt hơn 1.850 tỷ đồng. Tương tự, khoản giá vốn gần 1.245 tỷ đồng cũng “bốc hơi” theo doanh thu.

Điểm khác biệt tiếp theo là ghi nhận chi phí, liên quan đến việc mua lại trước hạn trái phiếu đã phát hành cho nhà đầu tư Hàn Quốc do Rhinos Asset Management quản lý có thể phát sinh trong tháng 7/2020.

Theo quan điểm của CII, do nghiệp vụ mua lại trái phiếu trên chưa chắc chắn xảy ra trong tương lai nên tại thời điểm lập báo cáo tài chính quý IV/2019, CII đã không hạch toán chi phí khoản thanh toán thêm phát sinh do mua lại.

Tuy nhiên, để thận trọng kiểm toán đã đề nghị CII ghi nhận chi phí năm tài chính 2019.

Ban lãnh đạo CII cho rằng, mặc dù có sự chênh lệch lớn số liệu giữa báo cáo tài chính quý IV/2019 tự lập và báo cáo tài chính kiểm toán năm 2019, nhưng xét về mặt bản chất, thì tổng doanh thu và tổng chi phí đạt được trong năm 2019 và năm 2020 sẽ không thay đổi.

Và để tạo sự ổn định cho các hoạt động của công ty, CII quyết định chấp nhận điều chỉnh báo cáo tài chính theo ý kiển của kiểm toán, để tránh việc có ý kiến ngoại trừ của đơn vị kiểm toán trong báo cáo tài chính – yếu tố có thể khiến cổ phiếu CII bị xếp vào diện bị cảnh báo và không được phép giao dịch ký quỹ, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đối với CII và các cổ đông.

Sẽ bổ sung các quy định kiểm soát hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khoán

Trong thời gian qua, việc thực hiện tái cấu trúc các tổ chức kinh doanh chứng khoán đã góp phần làm lành mạnh hóa hoạt động và tình hình tài chính của các tổ chức kinh doanh chứng khoán. Tuy nhiên, hiện nay do quy mô, phạm vi hoạt động của các tổ chức kinh doanh chứng khoán ngày càng được nâng cao, các sản phẩm, dịch vụ ngày càng phức tạp, do vậy, cần sửa đổi, bổ sung các quy định pháp lý phù hợp.

Hiện nay phạm vi hoạt động của các tổ chức kinh doanh chứng khoán ngày càng được mở rộng

Hướng tới mục tiêu xác định một cách chính xác hơn tỷ lệ an toàn tài chính của tổ chức kinh doanh chứng khoán, thực hiện chính xác hơn việc phân loại tổ chức này và áp dụng các biện pháp cơ cấu lại phù hợp hơn theo Đề án Cơ cấu lại thị trường chứng khoán (TTCK) và thị trường bảo hiểm đến 2020 và định hướng đến 2025, mới đây, Bộ Tài chính đã công bố lấy ý kiến dự thảo Thông tư Quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính.

Dự thảo Thông tư nêu rõ các chỉ tiêu về vốn khả dụng; các khoản giảm trừ khỏi vốn khả dụng của công ty chứng khoán, của công ty quản lý quỹ; các khoản tăng thêm của vốn khả dụng; các giá trị rủi ro hoạt động; Chế độ báo cáo về tỷ lệ vốn khả dụng của các tổ chức kinh doanh chứng khoán...

Nội dung đáng chú ý là dự thảo Thông tư quy định rõ các trường hợp Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ra quyết định đặt tổ chức kinh doanh chứng khoán vào tình trạng kiểm soát và kiểm soát đặc biệt. Theo đó, tổ chức kinh doanh chứng khoán bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt trong các trường hợp sau: Tỷ lệ vốn khả dụng do công ty tự tính hoặc đã được soát xét, kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận dưới 120%; hoặc không khắc phục được tình trạng kiểm soát trong thời hạn mười hai tháng quy định nêu trên; Không thực hiện báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính trong hai kỳ báo cáo liên tiếp.

Thời hạn kiểm soát đặc biệt không quá 4 tháng, kể từ ngày tổ chức kinh doanh chứng khoán bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt.

Ủy ban Chứng khoán Nhà nước xem xét đưa tổ chức kinh doanh chứng khoán ra khỏi tình trạng kiểm soát đặc biệt khi tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên trong 3 tháng liên tục...

Theo nhận định của các chuyên gia kinh tế và đại diện cơ quan quản lý, việc sửa đổi, bổ sung các quy định mới sẽ giúp tăng cường năng lực quản trị rủi ro cho các tổ chức kinh doanh chứng khoán trên cở sở thực trạng TTCK Việt Nam và thông lệ quốc tế. Theo đó, những công ty chứng khoán có tiềm lực tài chính mạnh, năng lực quản trị rủi ro tốt được mở rộng hoạt động kinh doanh, hỗ trợ phát triển; còn những công ty chứng khoán yếu bị hạn chế hoạt động, bị thị trường đào thải.