Uỷ ban chứng khoán Nhà nước phát hiện nhiều thiếu sót tại các công ty kiểm toán
Ủy ban Chứng khoán Nhà nước vừa công bố kết quả kiểm tra trực tiếp chất lượng dịch vụ kiểm toán năm 2019 tại 10 doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán. Theo đó, 11 hạn chế liên quan đến kỹ thuật kiểm toán của các công ty đã được Uỷ ban chỉ ra.
Ảnh minh hoạ.
10 công ty kiểm toán được kiểm tra trực tiếp chấp lượng năm 2019 bao gồm: Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Chuẩn Việt; Công ty TNHH PwC (Việt Nam); Công ty TNHH Kiểm toán An Việt; Công ty TNHH Kiểm toán và Thẩm định giá Việt Nam; Công ty TNHH Kiểm toán VACO; Công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn Đất Việt; Công ty TNHH Deloitte Việt Nam; Công ty TNHH PKF Việt Nam; Công ty TNHH Grant Thornton (Việt Nam) và Công ty TNHH Kiểm toán & Tư vấn RSM Việt Nam.
Nội dung kiểm tra của Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN) bao gồm: tính tuân thủ, kiểm tra hệ thống, kiểm tra kỹ thuật và xét đoán chuyên môn.
Chỉ 2 trong số 10 công ty kiểm toán thuộc danh sách kiểm tra được Uỷ ban chứng khoán xếp loại tốt là PwC Việt Nam và Deloitte Việt Nam; 8 công ty còn lại chỉ đạt yêu cầu.
Dựa trên cơ sở đánh giá rủi ro đối với các công ty kiểm toán, các đoàn kiểm tra của UBCKNN đã thực hiện chọn mẫu từ 3 đến 4 hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính đã hoàn thành của các công ty kiểm toán phát hành trong năm 2018, 2019 để kiểm tra và chỉ ra 11 điểm hạn chế, thiếu sót.
Thứ nhất, thủ tục đánh giá rủi ro và chấp nhận khách hàng sơ sài.
Video đang HOT
Thứ hai, các công ty kiểm toán chưa xác định rủi ro có sai sót trọng yếu trong từng khoản mục và số dư tài khoản.
Thứ ba, mức trọng yếu chưa được sử dụng trong việc xác định cỡ mẫu khi kiểm tra chi tiết.
Thứ tư, các công ty kiểm toán không thực hiện đánh giá rủi ro kiểm soát hoặc đánh giá sơ sài.
Thứ năm là không thực hiện đầy đủ thủ tục gửi thư xác nhận công nợ với khách hàng và thư xác nhận ngân hàng.
Sáu là thủ tục kiểm toán hàng tồn kho không đầy đủ.
Thứ bảy, các công ty kiểm toán không đánh giá đầy đủ các khoản đầu tư liên doanh, liên kết, đầu tư dài hạn khác.
Tám là không phát hành đầy đủ thư quản lý theo quy định.
Chín là không yêu cầu khách hàng thuyết minh đầy đủ BCTC theo quy định;
Điểm thiếu sót thứ mười của các công ty kiểm toán là không thực hiện đầy đủ các thủ tục thu thập bằng chứng của các bên liên quan, không đánh giá đầy đủ về giao dịch với các bên liên quan.
Cuối cùng, Uỷ ban Chứng khoán cho biết một số báo cáo kiểm toán có ý kiến kiểm toán không phù hợp.
Trong đợt kiểm tra này, UBCKNN cũng đình chỉ tư cách kiểm toán viên đối với KTV Nguyễn Viết Long và KTV Lê Thùy Dương của Công ty TNHH Kiểm toán và Thẩm định giá Việt Nam (AVA) do có sai phạm trong việc kiểm toán báo cáo tài chính năm 2018 của Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển xây dựng và Thương mại Việt Nam căn cứ theo quy định tại điểm c Khoản 1 Điều 13 Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 04/12/2013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về kiểm toán độc lập đối với đơn vị có lợi ích công chúng (hồ sơ kiểm toán được đánh giá xếp loại chưa đạt yêu cầu).
Đối với Kiểm toán viên Văn Nam Hải và Phạm Thị Ánh Dương của Công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn Đất Việt có sai phạm trong việc kiểm toán BCTC năm 2018 của CTCP Sản xuất Xuất nhập khẩu Inox Kim Vĩ (hồ sơ kiểm toán được đánh giá xếp loại chưa đạt yêu cầu), do UBCKNN đã có Quyết định đình chỉ đối với 02 kiểm toán viên này theo Quyết định số 376/QĐ-UBCK ngày 16/5/2019 nên UBCKNN sẽ không chấp thuận đối với các kiểm toán viên này trong năm 2020.
Căn cứ quy định tại điểm d, đ Khoản 1 Điều 7 Nghị định số 84/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 của Chính phủ về tiêu chuẩn, điều kiện đối với kiểm toán viên hành nghề, tổ chức kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng và quy định tại điểm d, đ Khoản 1 Điều 12 Thông tư số 183/2013/TT-BTC, UBCKNN sẽ không chấp thuận đối với các kiểm toán viên liên quan đến hồ sơ kiểm toán được đánh giá xếp loại chưa đạt yêu cầu nêu trên trong kỳ chấp thuận kiểm toán viên năm 2020.
Đối với báo cáo tài chính của các công ty đại chúng liên quan đến hồ sơ kiểm toán có chất lượng chưa đạt yêu cầu, UBCKNN đã yêu cầu các công ty đại chúng thực hiện kiểm toán lại để việc công bố thông tin báo cáo tài chính đã được kiểm toán của các công ty đại chúng được đảm bảo tuân thủ theo quy định của chuẩn mực kế toán, kiểm toán, chế độ kế toán và các quy định của pháp luật.
Hoàng Lan
Theo vietnamfinance.vn
Phạt CTCP Chế tạo Bơm Hải Dương vì không công bố báo cáo sử dụng vốn
Ngày 29/10, Thanh tra Ủy ban Chứng khoán Nhà nước vừa ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với Công ty cổ phần Chế tạo Bơm Hải Dương (mã CTB)
Ảnh minh họa.
Theo đó, Công ty cổ phần Chế tạo Bơm Hải Dương bị phạt 50 triệu đồng do không công bố báo cáo sử dụng vốn được kiểm toán xác nhận tại đại hội đồng cổ đông hoặc không thuyết minh chi tiết việc sử dụng vốn thu được từ đợt chào bán trong báo cáo tài chính (BCTC) năm được kiểm toán xác nhận.
Cụ thể, công ty đã hoàn thành đợt phát hành tăng vốn điều lệ từ 35 tỷ đồng lên 86 tỷ đồng trong năm 2017. Theo báo cáo tình hình sử dụng vốn sau phát hành đã được kiểm toán ngày 20/5/2019, công ty đã sử dụng hết số vốn thu được từ đợt chào bán là 52,26 tỷ đồng trong tháng 7/2017.
Tuy nhiên, công ty không công bố báo cáo sử dụng vốn được kiểm toán xác nhận tại đại hội đồng cổ đông, không thuyết minh chi tiết việc sử dụng vốn thu được từ đợt chào bán trong BCTC năm được kiểm toán xác nhận.
Trước đó, ngày 28/10, Thanh tra Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cũng đã ban hành quyết định xử phạt bà Kim Ngọc Cẩm Ly với số tiền phạt 31,25 triệu đồng vì báo cáo không đúng thời hạn khi sở hữu từ 5% trở lên số cổ phiếu đang lưu hành có quyền biểu quyết của một công ty đại chúng.
Ngày 13/3/2019, bà Kim Ngọc Cẩm Ly mua 850.610 cổ phiếu NAV và trở thành cổ đông lớn của Công ty cổ phần Nam Việt. Tuy nhiên, đến ngày 20/5/2019, Sở Giao dịch Chứng khoán TP.HCM mới nhận được các báo cáo thay đổi sở hữu nêu trên của bà Kim Ngọc Cẩm Ly.
HOÀNG HÀ
Theo Bizlive.vn
Thép Pomina (POM) chốt danh sách cổ đông phát hành 36 triệu cổ phiếu trả cổ tức Tỷ lệ phát hành 15%. Ngày 17/1/2020 CTCP Thép Pomina (mã chứng khoán POM) sẽ chốt danh sách cổ đông thực hiện chi trả cổ tức bằng cổ phiếu theo phương án đã được thông qua tại Đại hội cổ đông thường niên năm 2019. Theo đó Pomina sẽ phát hành hơn 36,33 triệu cổ phiếu trả cổ tức tỷ lệ 15% cho...